深圳税务税务筹划方法

税收筹划的本质是获得节税收益，因此，凡是能够合法地降低应纳税额的办法都属税收筹划范畴。按照这个思路，我们不妨把影响纳税额几个因素作为进行税收筹划的突破口。影响应纳税额因素通常有两个，即计税依据和税率。计税依据越小，税率越低，应纳税额也越小，因此，做税收筹划，无非是从这两个因素入手，找到合理、合法的办法来降低应纳税额。当然，这两个因素在不同税种内容有所不同，但采取的税收筹划办法都是在这两个因素上下功夫。按利用税收法律规定的状况不同，可分为利用选择性条文税收筹划、利用不明晰条文税收筹划等等。深圳税务税务筹划方法

利用优惠政策筹划法，是指纳税人凭借国家税法规定的优惠政策进行税务筹划的方法。 税收优惠政策是指税法对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。国家为了扶持某些特定产业、行业、地区、企业和产品的发展，或者对某些有实际困难的纳税人给予照顾，在税法中做出某些特殊规定，比如，免除其应缴的全部或部分税款，或者按照其缴纳税款的一定比例给予返还等，从而减轻其税收负担。国家为了实现总体经济目标，从宏观上调控经济，引导资源流向，制定了许多的税收优惠政策。对于纳税人利用税收优惠政策进行筹划，国家是支持与鼓励的，因为纳税人对税收优惠政策利用的越多，越有利于国家特定政策目标的实现。因此，纳税人可以光明正大地利用优惠政策为自己企业的生产经营活动服务。深圳税务税务筹划方法任何类型的税务筹划，都需要充分的利用税收优惠政策。

利用税务机构设置不科学进行筹划 目前，我国存在机构臃肿，人员冗余，办事效率低下的问题还没有得到彻底解决。机构设置庞杂、人员众多并不表明税收方面应设的机构都设置了；相反，该设置的机构设置不全，许多不该设的机构却依然存在。这样会形成机构内部协调失衡的问题，如果和其他相关部门联系起来，其设置与配合的问题会更多。这正是纳税人可以利用的地方。利用税收管辖权进行筹划 在我国税收地域管辖的规定中，流转税、所得税两大主体税种都存在不足。如《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条，主要是界定固定业户与非固定业户的纳税地点，却缺少许多必要的补充与限制。如对固定业户与非固定业户的判定标准及判定权的归属问题。其实，像这类有漏洞的条文在消费税、营业税、关税、企业所得税及个人所得税法律、法规中也同样存在。

企业税务筹划就是企业在法律允许的范围内，通过对经营事项的事先筹划，终使企业获取较大的税收利益。从某种程度上可以理解为在税法及相关法律允许的范围内，企业对经营中各环节，如组织结构、内部核算、投资、交易、筹资、产权重组等事项进行筹划，在众多的纳税方案中，选择税收负担较低的方式。税务筹划及其后果与税法的内在要求一致，它既不影响和削弱税收的法律地位，也不影响和削弱税收的各种职能和功能；它的原则是在不违反税收政策、法规的前提下进行的，是在对官方制定的税法进行精细比较后的优化选择。真正意义上的税务筹划是一个企业不断走向成熟和理性的标志，是一个企业纳税意识不断增强的表现。税务筹划的方案设计流程有：税务筹划方案的追踪与绩效评价；

利用免税方法筹划以尽量争取更多的免税待遇和尽量延长免税期为要点。在合法、合理的情况下，尽量争取免税待遇，争取尽可能多的项目获得免税待遇。与缴纳税收相比，免征的税收就是节减的税收，免征的税收越多，节减的税收也越多；许多免税都有期限的规定，免税期越长，节减的税收越多。例如，如果国家对一般企业按普通税率征收所得税，对在A地的企业制定有从开始经营之日起3年免税的规定，对在B地的企业制定有从开始经营之日起5年免税的规定。那么，如果条件基本相同或利弊基本相抵，一个公司完全可以办到B地去经营，以获得免税待遇，并使免税期较长化，从而在合法、合理的情况下节减更多的税收。企业税务筹划就是企业在法律允许的范围内，通过对经营事项的事先筹划，终使企业获取较大的税收利益。深圳税务税务筹划方法

税务筹划的任务就是要根据预见到税收的变化，来合理安排交易行为的时间。深圳税务税务筹划方法

企业的财务管理包括筹资管理、投资管理、资金运营管理和收益分配管理，每个管理过程都可以有税务筹划的工作可做。比如，按照税法规定，负债的利息作为所得税的扣除项目，享有所得税利益，而股息支付只能在企业税后利润中分配，因此，债务资本筹资就有节税优势。又如，通过融资租赁，可以迅速获得所需资产，保存企业的举债能力，而且支付的租金利息也可以按规定在所得税前扣除，减少了纳税基数，更重要的是租人的固定资产可以计提折旧，进一步减少了企业的纳税基数，因此，融资租赁的税收抵免作用极其明显。深圳税务税务筹划方法